A szlovák áfakulcs 20%
Szlovák cég ÁFA regisztráció
Szlovák cégek számára az ÁFA-regisztráció önkéntesen is kérhető általában kaució letétele szükséges, vannak esetek amikor kötelező/ ilyen például a belföldön realizált 49.790 eur feletti forgalom esete/
Szlovák cégek áfa fizetési kötelezettsége alapján lehetnek:
1. Nem ÁFA-fizető szlovák cég (nem ÁFA körös)
Alanyi áfa mentes cég - ilyen minden új cég. Nincs EU-s adószáma. A kiállított számlák után nincs adófizetési kötelezettsége, ugyanakkor nincs áfa visszaigénylési joga sem
Év végén a nyereségéből adózik. Kft-k (s.r.o.) esetében 21% a nyereségadó (2021-től bizonyos esetekben 15%, 49.790 €/év forgalomig).
2 Fehér kártyás, EU Adószámos szlovák cég
Van közösségi adószám, de nem áfa körös. A kiállított számlák után nincs szlovák áfa fizetési kötelezettsége. Év végén a nyereségéből adózik. Kft-k (s.r.o.) esetében 21% a nyereségadó (2021-től bizonyos esetekben 15%, 49.790 €/év forgalomig).
A fehér kártyás szlovák cég adózása bonyolult, kérjük ezen adózású cég esetén konzultáljon adótanácsadónkkal. Ez a működési forma előnyös, ha a szlovák cég csak magányszemélyeknek értékesít, mert áfát a vételárból fizet, nem az eladási árból.
3 Teljes ÁFA-körös szlovák cég
Van közösségi adószáma (rózsaszín kártyás), áfa visszaigénylésre jogosult viszont a kiállított számlái után szlovák ÁFA-fizetési kötelezettsége is van.
Külföldről nettoban vásárol olyan partnertől akinek van érvényes EU adószáma. Megvásárolt árut bevallja bevallásban feltünteti a szlovák áfát, de rögtön le is vonja, így befizetnie nem kell. Eladáskor szlovák vevőknek és magánszemélyeknek áfával számláz, míg más országbeli cégeknek érvényes EU-s adószámmal nettóban. Itt fontos hogy a nettóban eladott termékek bizonyíthatóan a másik országbeli vevőhöz kerüljenek /fontos ezt dokumentálni pl. CMR-rel/